人工成本高、稅費負擔重、租金高、制度繁瑣……在行業大環境并不樂觀的今天，國內 實體零售 企業仍面臨著巨大的成本壓力。僅人工成本每年的增長幅度就超過三成，稅負率最高達40%。
人工費年漲三成
員工反而拿錢少
自2011年起，國家實行強制五險，非城鎮戶口人員由原來的兩險變成五險，對于勞動密集型的零售、餐飲企業，由于安排了大批的農民工就業，強制五險后造成人力成本急劇上漲，越規范的企業經營壓力越大。
2015年11月，中國連鎖經營協會對業內主要連鎖餐飲、零售企業的銷售和人工費用進行了調查，結果人員工資和社保費用的增長都快于銷售額的增長，三者的年增長率分別是45%、38.2%、36.3%。
對于實體企業來說，這個賬算起來也是壓力山大。以一家餐廳28名員工、日均流水1.2萬元為例，總人工成本按原農民工兩險為3445×28=96460元，人工成本占總流水的26.79%；按五險為4521×28=126588元，則人工成本占流水達到35.16%。每月增加的人工成本為30128元，占營業額的8.37%，相當于人工成本增加了31.2%。
連鎖零售企業也面臨同樣的問題，過快的人力成本增長必然促使規范企業減少用工數量，而這又導致員工福利、促消費政策等一系列問題。
北京一家連鎖餐飲企業相關負責人稱，“目前一家門店需要50人左右，按照現在的行情，雜工都得2500元以上的工資，這還不包括管吃管住的成本，平均下來，企業每個月需要為一名員工付出1000元左右的五險，一個店就是5萬元，十來個店就是五六十萬元。現在餐飲企業都在創新轉型，壓力非常大，負擔太重”。
從員工角度看，零售業基層從業人員絕大多數屬外地農民工，知識水平不高，勞動技能弱，普遍工資水平不高，社保費用占其工資的10%左右。而且多數是年輕人，現實利益受到影響，拿到手的實際收入變低了，員工更傾向于到不規范、不繳納社保的企業工作。
上述相關負責人介紹，在國家強制規定繳納五險后，除了養老、醫療需要從員工工資扣除外，其他三險大部分都是企業獨自承擔，缺乏變通機制。
在該人士看來，五險繳納是強制性要求，是否可以探討出部分險種的退出機制，“比如生育險，即使男員工也要繳納，是否可以在一定時期后，比如女員工已經沒有生育需求和生育條件下不再繳納，而不是一直繳到退休”。
稅負率高達40%
虧損也繳稅
財稅工作人員曲靜向北京商報記者介紹，很多地方政府考慮到招商引資、GDP考核以及稅收問題，一般在省內的話，企業按比例預繳，然后匯總的總機構納稅，現在有很多中型城市也開始要求設立法人機構，將稅收留在當地，這種體制對企業成本影響非常明顯。
簡單舉例來說，同一家公司A企業盈利1000萬元，B企業虧損500萬元，如果是匯總在總機構納稅的話，就只有總盈利500萬元需要納稅，如果分開納稅的話，兩家公司都需要納稅，成本明顯增加。
有數據顯示，從連鎖零售行業抽樣的實際稅負率來看，2014年度，最低的所得稅稅負率為26.8%，最高的為40.75%，而2015年1-9月，最低的所得稅稅負率為27%，最高的為44.1%。更有企業已經嚴重虧損，可是還在繳納大量所得稅。
對連鎖經營企業來說，同一法人下轄的分支機構一般是指那些直營店鋪，前者應當將各店鋪的利潤或虧損加以盈虧相抵，然后再以沖抵后的利潤基數繳納所得稅。
這就是所謂總分支機構合并納稅。否則由各家直營店鋪獨立納稅，就會出現 “過度交稅”的現象。對于勞動密集型的微利連鎖零售企業來說，帶來的發展壓力非常之大，如步步高法人公司占門店數量的比例達到了19.4%。
根據中國連鎖經營協會對大潤發、合肥百貨等7家企業的調查，雖然連鎖企業已經在有意識地調整開店策略應對目前的政策環境，減少法人公司數量，但合肥百貨法人數量占門店數量比例達17.7%，其中大潤發達到80%以上。
人工費年漲三成
員工反而拿錢少
自2011年起，國家實行強制五險，非城鎮戶口人員由原來的兩險變成五險，對于勞動密集型的零售、餐飲企業，由于安排了大批的農民工就業，強制五險后造成人力成本急劇上漲，越規范的企業經營壓力越大。
2015年11月，中國連鎖經營協會對業內主要連鎖餐飲、零售企業的銷售和人工費用進行了調查，結果人員工資和社保費用的增長都快于銷售額的增長，三者的年增長率分別是45%、38.2%、36.3%。
對于實體企業來說，這個賬算起來也是壓力山大。以一家餐廳28名員工、日均流水1.2萬元為例，總人工成本按原農民工兩險為3445×28=96460元，人工成本占總流水的26.79%；按五險為4521×28=126588元，則人工成本占流水達到35.16%。每月增加的人工成本為30128元，占營業額的8.37%，相當于人工成本增加了31.2%。
連鎖零售企業也面臨同樣的問題，過快的人力成本增長必然促使規范企業減少用工數量，而這又導致員工福利、促消費政策等一系列問題。
北京一家連鎖餐飲企業相關負責人稱，“目前一家門店需要50人左右，按照現在的行情，雜工都得2500元以上的工資，這還不包括管吃管住的成本，平均下來，企業每個月需要為一名員工付出1000元左右的五險，一個店就是5萬元，十來個店就是五六十萬元。現在餐飲企業都在創新轉型，壓力非常大，負擔太重”。
從員工角度看，零售業基層從業人員絕大多數屬外地農民工，知識水平不高，勞動技能弱，普遍工資水平不高，社保費用占其工資的10%左右。而且多數是年輕人，現實利益受到影響，拿到手的實際收入變低了，員工更傾向于到不規范、不繳納社保的企業工作。
上述相關負責人介紹，在國家強制規定繳納五險后，除了養老、醫療需要從員工工資扣除外，其他三險大部分都是企業獨自承擔，缺乏變通機制。
在該人士看來，五險繳納是強制性要求，是否可以探討出部分險種的退出機制，“比如生育險，即使男員工也要繳納，是否可以在一定時期后，比如女員工已經沒有生育需求和生育條件下不再繳納，而不是一直繳到退休”。
稅負率高達40%
虧損也繳稅
財稅工作人員曲靜向北京商報記者介紹，很多地方政府考慮到招商引資、GDP考核以及稅收問題，一般在省內的話，企業按比例預繳，然后匯總的總機構納稅，現在有很多中型城市也開始要求設立法人機構，將稅收留在當地，這種體制對企業成本影響非常明顯。
簡單舉例來說，同一家公司A企業盈利1000萬元，B企業虧損500萬元，如果是匯總在總機構納稅的話，就只有總盈利500萬元需要納稅，如果分開納稅的話，兩家公司都需要納稅，成本明顯增加。
有數據顯示，從連鎖零售行業抽樣的實際稅負率來看，2014年度，最低的所得稅稅負率為26.8%，最高的為40.75%，而2015年1-9月，最低的所得稅稅負率為27%，最高的為44.1%。更有企業已經嚴重虧損，可是還在繳納大量所得稅。
對連鎖經營企業來說，同一法人下轄的分支機構一般是指那些直營店鋪，前者應當將各店鋪的利潤或虧損加以盈虧相抵，然后再以沖抵后的利潤基數繳納所得稅。
這就是所謂總分支機構合并納稅。否則由各家直營店鋪獨立納稅，就會出現 “過度交稅”的現象。對于勞動密集型的微利連鎖零售企業來說，帶來的發展壓力非常之大，如步步高法人公司占門店數量的比例達到了19.4%。
根據中國連鎖經營協會對大潤發、合肥百貨等7家企業的調查，雖然連鎖企業已經在有意識地調整開店策略應對目前的政策環境，減少法人公司數量，但合肥百貨法人數量占門店數量比例達17.7%，其中大潤發達到80%以上。
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本文來源： 實體零售的成本高壓
